計提個稅計入哪個(計提個人所得稅分錄怎么做)

1.計提個人所得稅分錄怎么做

個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進行扣繳，因此不是計提，

1、計提工資

借：管理費用——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、實際發(fā)放：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：庫存現(xiàn)金 或銀行存款

應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機關(guān)后

借：應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

擴展資料：

分錄格式

第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

方法

初學(xué)者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：

第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；

第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；

第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；

第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；

第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

參考資料：搜狗百科：會計分錄

2.計提工資時,個稅和個人社保都計入什么科目?

工資相關(guān)完整的做法如下：先計提工資：工資（含個人繳納部分社保和公積金）先計提，計入相關(guān)費用 借：管理費用等——工資 （按發(fā)工資員工性質(zhì)計入管理費用，銷售費用，生成成本等相關(guān)科目） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 然后發(fā)工資：借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：銀行存款等 （實際發(fā)的工資） 其他應(yīng)付款——社保 （扣除個人繳納部分的社保和公積金） 應(yīng)交稅費——個人所得稅 （扣除個稅部分） 然后還有計提單位繳納的社保及公積金：借：管理費用——社保 （社保和公積金） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 （含公積金） 然后繳納社保和公積金的時候：借：應(yīng)付職工薪酬——社保 其他應(yīng)付款——社保 貸：銀行存款等 擴展資料：應(yīng)付職工薪酬的核算：企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目，核算應(yīng)付職工薪酬的提取、結(jié)算、使用等情況。

該科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數(shù)額。借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額，包括扣還的款項等；該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細科目，進行明細核算。（一）確認應(yīng)付職工薪酬的處理 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，將應(yīng)確認的職工薪酬（包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利）計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認為應(yīng)付職工薪酬。

生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，記入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”等科目，管理部門人員的職工薪酬，記入“管理費用”科目。銷售人員的職工薪酬，記入“銷售費用”科目，應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負擔(dān)的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，記入“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目。計量應(yīng)付職工薪酬時，國家規(guī)定了計提基礎(chǔ)和計提比例的，應(yīng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準計提。

國家沒有規(guī)定計提基礎(chǔ)和計提比例的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)和實際情況，合理預(yù)計當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。當(dāng)期實際發(fā)生金額大于預(yù)計金額的，應(yīng)當(dāng)補提應(yīng)付職工薪酬，當(dāng)期實際發(fā)生金額小于預(yù)計金額的，應(yīng)當(dāng)沖回多提的應(yīng)付職工薪酬。

企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的公允價值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬。借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。

將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象。將該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并且同時借記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“累計折舊”科目。

租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認應(yīng)付職工薪酬。借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。

難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬。（二）發(fā)放職工薪酬的處理 企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應(yīng)付職工薪酬——工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。企業(yè)支付職工福利費、支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn)或按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費或住房公積金時。

借記“應(yīng)付職工薪酬——職工福利（或工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保險費、住房公積金）”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工薪酬發(fā)放給職工時，應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收入，借記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本，涉及增值稅銷項稅額的。

還應(yīng)進行相應(yīng)的處理。企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金，借記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“銀行存款”等科目。

參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)付職工薪酬。

3.計提個人所得稅分錄怎么做

1、計提工資

借：管理費用――工資

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、實際發(fā)放

借：應(yīng)付職工薪酬――工資

貸：庫存現(xiàn)金 或銀行存款

應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

3、上交給稅務(wù)機關(guān)

借：應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

擴展資料

個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

參考資料

百度百科-個人所得稅

4.個人所得稅計入什么科目?

個人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計提工資時，應(yīng)同時計提個稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記”應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”不能直接計入管理費用和或者貸記存款；

涉稅會計業(yè)務(wù)，一般要先計提、再申報繳納。現(xiàn)行17個稅種及幾個類稅規(guī)費的賬務(wù)處理如下：

1）增值稅屬價外稅，其會計處理在確認銷售收入時即已分別處理；

2）個人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計提工資時，應(yīng)同時計提個稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記”應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”；

3）計提營業(yè)稅、消費稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費、排污費，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記”應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”；

4）城建稅、教育費附加、地方教育附加，應(yīng)在計算增值稅、營業(yè)稅、消費稅的同時計提，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記”應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”；

5）繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅（以及營改增以后的增值稅）的單位和個人，應(yīng)在計提營業(yè)稅的同時計提文化事業(yè)建設(shè)費，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記”應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”；

6）從事旅游經(jīng)營活動的單位和個人，應(yīng)按營業(yè)額的5‰計提旅游宣傳促銷費，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記”應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”；

7）計提進口關(guān)稅，借記“材料采購”等科目，貸記”應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”科目；計提出口關(guān)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記”應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”科目；

8）計提企業(yè)所得稅，借記“所得稅費用”科目，貸記”應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”科目；

9）計提轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交納的土地增值稅，根據(jù)原核算科目按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或固定資產(chǎn)清理來處理，借記有關(guān)科目，貸記”應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”；

10）企業(yè)支付的契稅、耕地占用稅直接計入相關(guān)房屋、土地的成本，不通過”應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”科目核算；

11）企業(yè)支付的印花稅直接借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目，不通過”應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”科目核算；

12）車輛購置稅直接計入相關(guān)車輛采購成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目，不通過”應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”科目核算；

13）計提煙葉稅，借記“材料采購”等科目，貸記“應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”科目；

14）計提殘疾人就業(yè)保障金，借記“管理費用——殘疾人就業(yè)保障金”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金”；

15）繳付稅費時，借記“應(yīng)交稅費（對應(yīng)明細科目）”科目，貸記“銀行存款”科目；

16）企業(yè)收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營業(yè)稅等時，借記“銀行存款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

5.個人所得稅計入什么科目

個人所得稅應(yīng)該計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”科目里。

個人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計提工資時，應(yīng)同時計提個稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記”應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”和“現(xiàn)金（或銀行存款等）”。不能直接計入管理費用和或者貸記存款。

個人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

擴展資料：

個人所得稅的減免政策：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關(guān)的文件法規(guī)的規(guī)定，個人所得稅的減免稅政策主要有：

(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化，衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

(2)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）人民政府或經(jīng)縣以上（含縣） 人民政府主管部門批準成立的有機構(gòu)、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，免征個人所得稅。

(3)個人持有財政部發(fā)行的債券和經(jīng)國務(wù)院批準發(fā)行的金融債券的利息，免征個人所得稅。

(4)國務(wù)院《對儲蓄存款利息征收個人所得稅的實施辦法》第五條規(guī)定：“對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。”

財稅字（1999）267號文件進一步規(guī)定，按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，免征個人所得稅。

國稅發(fā)（1999）180號文件也進一步規(guī)定，在中國工商銀行開設(shè)教育存款專戶，并享受利率優(yōu)惠的存款，其所取得的利息免征個人所得稅。

(5)按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼（指國家對為社會各項事業(yè)的發(fā)展作出突出貢獻的人員頒發(fā)的一項特定律貼，并非泛指國務(wù)院批準發(fā)放的其他各項補貼、津貼）和國務(wù)院規(guī)定免稅的補貼、津貼（目前僅限于中國科學(xué)院和工程院院士津貼、資深院士津貼），免征個人所得稅。

(6)福利費，即由于某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體從其根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給職工的臨時性生活困難補助，免征個人所得稅。

參考資料：搜狗百科-個人所得稅