企業(yè)房屋轉讓稅費(單位轉讓自有辦公樓1棟,發(fā)生的稅款有哪些)
1.單位轉讓自有辦公樓1棟,發(fā)生的稅款有哪些
單位轉讓自有辦公樓屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。
銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，按銷(xiāo)售額計算的營(yíng)業(yè)稅記入固定資產(chǎn)清理科目，借記“固定資產(chǎn)清理”科目（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)房屋不動(dòng)產(chǎn)屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)，其銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)所交納的營(yíng)業(yè)稅應記入“經(jīng)營(yíng)稅金及附加”科目），貸記“應交稅金——應交營(yíng)業(yè)稅”科目。交納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，借記“ 應交稅金——應交營(yíng)業(yè)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
①收取轉讓款：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
②結轉固定資產(chǎn)、累計折舊科目金額：
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
③計提相關(guān)稅費：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應交稅費-應交營(yíng)業(yè)稅
-應交城市維護建設稅
-應交教育費附加
④結轉固定資產(chǎn)清理賬戶(hù)的余額：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入-處理固定資產(chǎn)凈收益
或借：營(yíng)業(yè)外支出-處理固定資產(chǎn)凈損失
貸：固定資產(chǎn)清理
2.企業(yè)把房屋過(guò)戶(hù)給個(gè)人如何做賬
公司車(chē)輛過(guò)戶(hù)給個(gè)人，屬于固定資產(chǎn)處置，具體財務(wù)處理如下： 企業(yè)因出售、轉讓、報廢或毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等處置固定資產(chǎn)，其會(huì )計處理一般經(jīng)過(guò)以下幾個(gè)步驟： 第一，固定資產(chǎn)轉入清理。
固定資產(chǎn)轉入清理時(shí)，按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按已計提的減值準備，借記“固定資產(chǎn)減值準備”科目，按固定資產(chǎn)賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”科目。 第二，發(fā)生的清理費用。
固定資產(chǎn)清理過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)費用以及應支付的相關(guān)稅費，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”、“應交稅費”等科目。 第三，出售收入和殘料等的處理。
企業(yè)收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等，應沖減清理支出。按實(shí)際收到的出售價(jià)款以及殘料變價(jià)收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
第四，保險賠償的處理。企業(yè)計算或收到的應由保險公司或過(guò)失人賠償的損失，應沖減支出，借記“其他應收款”、“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
第五，清理凈損益的處理。固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間由于自然災害等非正常原因造成的，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
固定資產(chǎn)清理完成后的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
3.房地產(chǎn)契稅如何做會(huì )計分錄
企業(yè)取得的房屋可直接使用的，在取得時(shí)按應納的契稅稅額外負擔，先記入“固定資產(chǎn)”科目。
如果取得的房屋需修建后再使用，則應納契稅并記入“在建工程”科目，待修建完工后再轉入“固定資產(chǎn)”科目。 1、企業(yè)受贈房屋并能直接使用的，企業(yè)在接受捐贈時(shí)，賬務(wù)處理為： 借：固定資產(chǎn) 貸：資本公積 應交稅金-應交契稅 實(shí)際繳納契稅時(shí)： 借：應交稅金-應交契稅 貸：銀行存款 2、企業(yè)承典取得房屋且不能直接使用的，在取得房屋產(chǎn)權時(shí)，會(huì )計分錄為： 借：在建工程 貸：應交稅金-應交契稅銀行存款 3、企業(yè)購買(mǎi)房屋且房屋能直接使用的，在買(mǎi)入樓房時(shí)，賬務(wù)處理為： 借：固定資產(chǎn) 貸：應交稅金-應交契稅銀行存款 擴展資料： 應交稅金科目會(huì )計分錄要求： 一、本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。 二、本科目應當設置以下明細科目： （一） 應交增值稅小企業(yè)應在“應交增值稅”明細賬內，設置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”、“轉出未交增值稅”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專(zhuān)欄，并按規定進(jìn)行核算。
小規模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專(zhuān)欄。 本規定中以下各項除特別注明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況： 1、國內采購的物資，應按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目（應交增值稅—進(jìn)項稅額），按專(zhuān)用發(fā)票上記載的應當計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目。
按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，作相反會(huì )計分錄。
2、接受投資轉入的物資，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目（應交增值稅—進(jìn)項稅額），按投資各方確定的價(jià)值，借記“材料”等科目，按其在注冊資本終所占有的份額，貸記“實(shí)收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。 3、接受應稅勞務(wù)，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目（應交增值稅—進(jìn)項稅額），按專(zhuān)用發(fā)票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“生產(chǎn)成本”、“委托加工物資”等科目，按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
4、進(jìn)口物資，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅，借記本科目（應交增值稅—進(jìn)項稅額），按進(jìn)口物資應計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。 5、購進(jìn)免稅農業(yè)產(chǎn)品，按購入農業(yè)產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)和規定的扣除率計算的進(jìn)項稅額，借記本科目（應交增值稅—進(jìn)項稅額），按買(mǎi)價(jià)減去按規定計算的進(jìn)項稅額后的差額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實(shí)際支付的價(jià)款，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
6、小規模納稅人和購入物資及接受勞務(wù)直接用于非應稅項目，或直接用于免稅項目以及直接用于集體福利和個(gè)人消費的，其專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，計入購入物資及接受勞務(wù)的成本，不通過(guò)本科目（應交增值稅—進(jìn)項稅額）核算。 參考資料來(lái)源：百度百科--應交稅金。
