報稅盤續(xù)費屬于什么(金稅盤費用怎么做分錄)
1.金稅盤費用怎么做分錄
答：支付時
借：管理費用
貨：庫存現(xiàn)金等
抵減時，
借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貨：管理費用
關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知【財會
2016]22號。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次
購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳
納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵滅
的，按規(guī)定抵減的增值棁應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅
費一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納
稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”科目），貨
記“管理費用”等科目。
2.金稅盤服務(wù)費會計分錄
例如：支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費280元。
1、一般納稅人交服務(wù)費的分錄：
借：管理費用 280
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 280
抵減增值稅應(yīng)納稅額時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280
貸：管理費用 280
2、小規(guī)模納稅人交服務(wù)費的分錄
借：管理費用 280
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 280
抵減增值稅應(yīng)納稅額時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 280
貸：管理費用 280
擴展資料：
應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理：
應(yīng)交增值稅
1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進項稅額），按應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，
按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償?shù)?，?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費---應(yīng)繳增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。
2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3、實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。
4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)交稅費
3.購買的增值稅發(fā)票系統(tǒng)金稅盤和維護費以什么科目入賬
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及每年繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。《財政部關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》（財會〔2012〕13號）明確了增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會計處理。
該項會計處理是參照《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》進行處理的：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益。與收益相關(guān)的政府補助，用來補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間，計入當期損益；用于補償企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當期的損益。
例，甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，2011年12月20日首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備價稅合計1860元，通過銀行轉(zhuǎn)賬付款，采用年限平均法計提折舊，折舊年限稅會一致，均為5年，2012年~2016年每年每月計提折舊31元，2012年起每年繳納技術(shù)維護費用400元。試分析會計及稅務(wù)處理。
會計處理及企業(yè)所得稅處理
財會差異：對于與收益相關(guān)的一次性計入當期損益的政府補助，會計與企業(yè)所得稅法都要求在收到補助的當期確認，二者沒有差異，不需要進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整；對于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與多個期間有關(guān)的收益性政府補助，會計核算中要分期確認，企業(yè)所得稅法認為增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額相當于補貼收入，除另有規(guī)定外，要求一次性確認收入，并入當年利潤征收企業(yè)所得稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的補充通知》（國稅函〔2008〕1081號）規(guī)定，企業(yè)所得稅申報表附表三第十一行填報納稅人取得的不屬于稅收規(guī)定的不征稅收入、免稅收入以外的其他政府補助，按照國家統(tǒng)一會計制度確認為遞延收益，稅收處理應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額應(yīng)進行納稅調(diào)整的數(shù)額。
上例會計及企業(yè)所得稅處理如下：
1.2011年甲企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付的金額，借記“固定資產(chǎn)”1860元，貸記“銀行存款”1860元。
2.2011年購入專用設(shè)備按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）” （此科目用于記錄一般納稅人按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，如為小規(guī)模納稅人，則通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目核算）1860元，貸記“遞延收益”1860元。
在計算2011年企業(yè)所得稅時，將會計中未確認為收入的“遞延收益”1860元，做納稅調(diào)增1860元：按國稅函〔2008〕1081號文件規(guī)定，在企業(yè)所得稅申報表附表三第十一行第一列“賬載金額”填0，第二列“稅收金額”填1860元，第三列“調(diào)增金額”為1860元，繳納企業(yè)所得稅。
2012年1月~2016年12月每月計提折舊1860÷÷12=31（元）。借記“管理費用”等31元，貸記“累計折舊”31元；同時，借記 “遞延收益”31元，貸記“管理費用”等31元（有別于按政府補助貸記 “營業(yè)外收入”的賬務(wù)處理）。在計算2012年企業(yè)所得稅時，對于會計將遞延收益分5年期沖減管理費用372元（31*12），要做納稅調(diào)減372元：通過企業(yè)所得稅申報表附表三第十一行第一列“賬載金額”填372，第二列“稅收金額”填0元，第四列“調(diào)減金額”為372元。2012年~2016年5年中在計算當年企業(yè)所得稅時，均按上述金額進行納稅調(diào)減。
3.2012年甲企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費400元，則
借：管理費用 400元
貸：銀行存款 400元
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”（此科目用于記錄一般納稅人按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，如為小規(guī)模納稅人，則通過
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 400元
貸：管理費用 400元
（有別于政府補助貸記“營業(yè)外收入”的賬務(wù)處理）。
對于與收益相關(guān)的一次性計入當期損益的400元，會計與企業(yè)所得稅法都要求在收到補助的當期確認，二者沒有差異，不需要進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。
4.金稅盤和技術(shù)維護費怎么做分錄
一、金稅盤技術(shù)維護費的會計處理
借：管理費用
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
二、購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入-費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目
由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人（不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）的會計處理為：
借：固定資產(chǎn)（或管理費用）
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
擴展資料：
管理費用會計處理
1、管理費用、銷售費用、制造費用三個費用項目中有一些具體費用項目的名稱是相同的，但各項目所涉及的范圍不同，開支標準也不相同，審計時應(yīng)注意劃分。
檢查管理費用所列的具體項目的開支內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定，有無超過規(guī)定的費用擠列其中。審計時要特別關(guān)注物料消耗、低值易耗品攤銷、修理費項目中有無屬于資本性支出的費用擠列其中。
2、在屬于管理費用中的各個具體項目中，各個具體項目金額的大小、合理與否，是審計應(yīng)予以注意的另外一個問題。
并非只要有了某個項目就可隨意開支。管理費用的開支必須堅持勤儉節(jié)約、講究效益的原則。審計時應(yīng)審查其中有無開支不實、虛列或人為少列數(shù)額的問題。審計時還要特別關(guān)注那些變化凸顯的費用項目，查明其變化的原因。
3、審查管理費用的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合有關(guān)規(guī)定。按照規(guī)定，管理費用的發(fā)生，應(yīng)同“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“待攤費用”，“無形資產(chǎn)”、“累計折舊”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費”等科目相對應(yīng)計入。
累積的結(jié)果應(yīng)于期末一筆轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額，審計時應(yīng)予以注意。
4、按規(guī)定各項費用應(yīng)分項目進行明細核算。審計時不僅應(yīng)查對具體金額的可靠性、正確性，更要審核各項開支的合法性、合規(guī)性。
參考資料來源：搜狗百科--管理費用
