銷(xiāo)售企業(yè)表實(shí)例(白酒銷(xiāo)售公司匯總表怎么做?)

1.白酒銷(xiāo)售公司會(huì )計科目匯總表怎么做?

編制科目匯總表時(shí)，首先應將匯總期內各項交易或事項所涉及的總賬科目填列在科目匯總表的“會(huì )計科目”欄內；其次，根據匯總期內所有記賬憑證，按會(huì )計科目分別加計其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，將其匯總金額填列在各相應會(huì )計科目的“借方”和“貸方”欄內。

按會(huì )計科目匯總后，應分別加總全部會(huì )計科目“借方”和“貸方”發(fā)生額，進(jìn)行試算平衡。 按匯總方式不同可分為兩種： 1。

全部匯總。是將一定時(shí)期（10天、半月或一個(gè)月）的全部記賬憑證匯總到一張科目匯總表內的匯總方式。

2。分類(lèi)匯總。

是將一定時(shí)期（10天、半月或一個(gè)月）的全部記賬憑證分別按庫存現金、銀行存款收付款的記賬憑證和轉賬憑證進(jìn)行匯總。 在實(shí)際工作中，編制科目匯總表時(shí)，可以設置“科目匯總表工作底稿”，先將本期記賬憑證中各總賬科目的借方和貸方發(fā)生額在“科目匯總表工作底稿”中記錄、匯總，期末將“科目匯總表工作底稿”中各總賬科目的借方、貸方發(fā)生額合計數分別抄在科目匯總表相應總賬科目的“借方”和“貸方”欄內，從而提高編制科目匯總表的及時(shí)性。

2.剛才銷(xiāo)售主要涉及哪些會(huì )計科目?

一般就是涉及到購入、售出、結算。

購入時(shí)： 借：庫存商品 借：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）（如果不是一般納稅人，則本科目不記入） 貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 售出時(shí)： 借：銀行存款/庫存現金/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）（如果不是一般納稅人，則本科目不記入） 結算時(shí)： 付采購貨款：借：應付賬款/預付賬款 貸：銀行存款/庫存現金 收取貨款：借：銀行存款/庫存現金 貸：應收賬款/預收賬款 還會(huì )涉及到稅費問(wèn)題： 月末結轉： 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 月初繳納： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 小規模的，購入時(shí)不考慮增值稅。 但是售出時(shí)要算的。

售出時(shí)： 借：銀行存款/庫存現金/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應交稅費——應交增值稅 （按稅率3%計算） 我上面說(shuō)的（如果不是一般納稅人，則本科目不記入）應該是去掉（銷(xiāo)項稅額）這4個(gè)字，“應交稅費”科目應該記入。 比如說(shuō)，你售出商品收款10萬(wàn)，則記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”金額等于10萬(wàn)/1。

03=97087。38，記入“應交稅費——應交增值稅”金額等于97087。

38*3%=2912。62。

購入時(shí)直接就是 借：庫存商品 貸：銀行存款或應付賬款 因為是小規模的，不能抵扣進(jìn)項稅，所以要把稅金計入庫存商品成本。 舉例說(shuō)明： 1。

采購一批鋼材，收到普通發(fā)票上注明數量20噸，金額42735。04，稅額7264。

96，商品已入庫，貨款暫未支付。 賬務(wù)處理：借：庫存商品 50000 貸：應付賬款 50000 2。

售出鋼材15噸，單價(jià)2800元/噸，貨款已收存入銀行。 賬務(wù)處理：借：銀行存款 42000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40776。

70 貸：應交稅費——應交增值稅 1223。30 結轉成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 37500 貸：庫存商品 37500。

3.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算的會(huì )計分錄

1、借：銀行存款 117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）170002、借：銀行存款 550000 貸：預收賬款 5500003、借：應收賬款 468000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）68000 借：其他應收款 2000 貸：銀行存款 20004、借：銷(xiāo)售費用 5600 貸：銀行存款 56005、借：銀行存款 470000 貸：應收賬款 4700006、借：預收賬款 550000 應收賬款 152000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 1020007、借：銀行存款 152000 貸：應收賬款 1520008、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—甲產(chǎn)品 240000 —乙產(chǎn)品 440000 貸：庫存商品 6800009、借：應收賬款 11700 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 170010、借：銀行存款 35100 貸：其他業(yè)務(wù)收入 30000 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 510011、借：其他業(yè)務(wù)成本 35000 貸：原材料 3500012、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1200 貸：應交稅費—應交城建稅 120013、借：應交稅費—應交城建稅 1200 貸：銀行存款 1200 零售商品銷(xiāo)售以門(mén)市銷(xiāo)售為主，銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)頻繁，數量零星，一般采用售價(jià)金額核算法。

（一）商品銷(xiāo)售的核算 在采用售價(jià)金額核算的情況下，零售企業(yè)每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，各營(yíng)業(yè)柜組（實(shí)物負責小組）清點(diǎn)銷(xiāo)貨款，填制商品進(jìn)銷(xiāo)存日報表及內部繳貨單，連同銷(xiāo)貨款送交企業(yè)財會(huì )部門(mén)據以入賬。（二）已銷(xiāo)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的調整 零售企業(yè)在月末，一般是采用差價(jià)率計算法來(lái)計算已銷(xiāo)售商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，即：首先計算企業(yè)商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率，進(jìn)而據以計算出本月已售商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)額，再將已售商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)從“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目轉出，并對“商品銷(xiāo)售成本”科目進(jìn)行調整。

擴展資料：一、本科目核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應收取的款項。企業(yè)（保險）按照原保險合同預定應向投保人收取的保費，可將本科目設為1122 應收保費科目，并按照投保人進(jìn)行明細核算。

企業(yè)（金融）應收的手續費和傭金，可將本科目改為“1124 應收手續費及傭金”科目，并按照債務(wù)人進(jìn)行明細核算。不包括各種非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的應收款項。

因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等，采用遞延方式收取合同或吸引價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(cháng)期應收款”科目核算。二、本科目可按債務(wù)人進(jìn)行明細核算。

三、企業(yè)發(fā)生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“手續費及傭金收入”、“保費收入”等，科目。收回應收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

涉及增值稅銷(xiāo)項稅額的，還應進(jìn)行相應的處理。代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

收回代墊費用時(shí)做相反分錄。四、企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組，應當分債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行處理。

1、收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項小于該項應收賬款賬面價(jià)值的，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權人已計提的壞賬準備。收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項大于該項應收賬款賬面價(jià)值的，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備。

以下債務(wù)重組涉及重組債權減值準備的，應當比照此規定進(jìn)行處理。2、接受債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現金資產(chǎn)，應按該項非現金資產(chǎn)的公允價(jià)值，借“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，按已計提的壞賬借“壞賬準備”。

涉及增值稅的，還應進(jìn)行相應處理。3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價(jià)值，借記“長(cháng)期股權投資”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關(guān)稅費和其他費用，貸記“銀行存款”“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”。

4、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行清償的，應當修改其他債務(wù)條件后債權的公允價(jià)值。參考資料來(lái)源：百度百科-應收賬款。

4.銷(xiāo)售公司應設基本會(huì )計科目

按照會(huì )計制度，可以選用以下會(huì )計科目：

一、資產(chǎn)類(lèi)

1001 現金 、1002 銀行存款 、1009 其他貨幣資金 、1111 應收票據 、1131 應收賬款、1133 其他應收款、1141 壞賬準備、1151 預付賬款、1211 原材料、1231 低值易耗品、1232 材料成本差異 、1243 庫存商品 、1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)、1261 委托代銷(xiāo)商品、1271 受托代銷(xiāo)商品 、1291 分期收款發(fā)出商品 、1301 待攤費用 、1501 固定資產(chǎn)、1502 累計折舊

、1911 待處理財產(chǎn)損溢 、

二、負債類(lèi)

2101 短期借款 、2121 應付賬款 、2131 預收賬款、2141 代銷(xiāo)商品款 、2151 應付工資

2153 應付福利費 、2171 應交稅金（ 217101 應交增值稅 、21710101 進(jìn)項稅額 、21710102 已交稅金、21710103 轉出未交增值稅 、21710105 銷(xiāo)項稅額 、21710107 進(jìn)項稅額轉出、21710110 未交增值稅 、217102 應交營(yíng)業(yè)稅 、217105 應交所得稅 、217107 應交城市維護建設稅、217108 應交房產(chǎn)稅 、217109 應交土地使用稅 、217110 應交車(chē)船使用稅 、217111 應交個(gè)人所得稅 ）、2176 其他應交款 、2181 其他應付款、55 2191 預提費用 、

三、所有者權益類(lèi)

3101 實(shí)收資本（或股本） 、3111 資本公積 、3121 盈余公積 、（ 312101 法定盈余公積 、312102 任意盈余公積 、312103 法定公益金 ）、3131 本年利潤 、3141 利潤分配 （ 314101 其他轉入 、314102 提取法定盈余公積 、314103 提取法定公益金 、314106 提取職工獎勵及福利基金 、314109 提取任意盈余公積 、314115 未分配利潤 ）

四、成本類(lèi)

4101 生產(chǎn)成本 、4105 制造費用 、4107 勞務(wù)成本

五、損益類(lèi)

5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、5102 其他業(yè)務(wù)收入、5301 營(yíng)業(yè)外收入、5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、5405 其他業(yè)務(wù)支出 、5501 營(yíng)業(yè)費用、5502 管理費用 、5503 財務(wù)費用 、5601 營(yíng)業(yè)外支出 、5701 所得稅 、5801 以前年度損益調整

記賬需要：

各種帳頁(yè)明細賬、分戶(hù)賬、費用帳，總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬，會(huì )計科目章、印臺、印油（泥）、曲（直）別針、計算器、裝訂機、直尺、線(xiàn)繩、鐵夾子、文件夾、文具架、收款收據、入庫單、出庫單、借據、記賬憑證（收付轉三種）、A4紙、打印機。

5.辦公用品批發(fā)銷(xiāo)售的公司,初期建賬涉及的會(huì )計科目都有哪些

小型批發(fā)兼零售企業(yè)會(huì )計科目表

順序號 類(lèi)別 編號 會(huì )計科目 順序號 類(lèi)別 編號 會(huì )計科目

一 資產(chǎn)類(lèi) 二 負債類(lèi)

1 1001 庫存現金 2001 短期借款

2 1002 銀行存款 2201 應付票據

3 1012 其他貨幣資金 2202 應付賬款

6 1121 應收票據 2203 預收賬款

7 1122 應收賬款 2211 應付職工薪酬

8 1123 預付賬款 2221 應繳稅費

9 1131 應收股利 2231 應付利息

10 1132 應收利息 2241 其他應付款

11 1221 其他應收款

13 1405 庫存商品 2501 長(cháng)期借款

16 1411 周轉材料 2701 長(cháng)期應付款

20 1531 長(cháng)期應收款

21 1601 固定資產(chǎn)

22 1602 累計折舊 三 權益類(lèi)

24 1606 固定資產(chǎn)清理 3001 實(shí)收資本

四 成本類(lèi) 3002 資本公積

5001 營(yíng)業(yè)收入 3101 盈余公積

5002 其他業(yè)務(wù)收入 3103 本年利潤

5111 投資收益 3104 利潤分配 5301 營(yíng)業(yè)外收入

5401 營(yíng)業(yè)成本

5402 其他業(yè)務(wù)成本

5403 營(yíng)業(yè)稅金及附加

5601 銷(xiāo)售費用

5602 管理費用

5603 財務(wù)費用

5711 營(yíng)業(yè)外支出

5801 所得稅費用

經(jīng)過(guò)整理，有這些足夠