營(yíng)改增廣告業(yè)(營(yíng)改增后,廣告業(yè)的賬務(wù)處理是怎樣的)
1.營(yíng)改增后,廣告業(yè)的賬務(wù)處理是怎樣的
1、收入的核算
取得廣告收入或代理廣告收入時(shí)：
借：現金、銀行存款、應收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——廣告收入
取得其他收入時(shí)（可根據具體收入設置相應明細進(jìn)行核算） ：
借：現金或銀行存款等
貸：其他業(yè)務(wù)收入
2、成本的核算
因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——廣告成本
貸：現金、銀行存款、應付賬款等
因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時(shí)：
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：現金、銀行存款、應付賬款等
3、費用的核算
發(fā)生有關(guān)的費用時(shí)：
借：管理費用/銷(xiāo)售費用等
貸：現金、銀行存款等
4、相關(guān)稅費的核算
計提增值稅時(shí)：
借：應交稅費--應交增值稅--未交增值稅
貸：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅
（小規模不用計提增值稅，開(kāi)票時(shí)直接 借：應收賬款/銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應交稅費-應交增值稅）
繳納增值稅時(shí)：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：現金或銀行存款
計提城建稅時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅費及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
繳納城建稅時(shí)：
借：應交稅費——應交城建稅
貸：現金或銀行存款
計提企業(yè)所得稅時(shí)：
借：所得稅
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
繳納企業(yè)所得稅時(shí)：
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
貸：現金或銀行存款
計提教育費附加時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅費及附加
貸：應交稅費——應交教育費附加
繳納教育費附加時(shí)：
借：應交稅費——應交教育費附加
貸：現金或銀行存款
計提化事業(yè)建設費時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅費及附加
貸：應交稅費——文化事業(yè)建設費
繳納事業(yè)建設費時(shí)：
借：應交稅費——文化事業(yè)建設費
貸：銀行存款或現金
2.廣告業(yè)營(yíng)改增后如何做賬?
營(yíng)改增“1+7”個(gè)行業(yè)是指交通運輸業(yè)及現代服務(wù)業(yè)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng )意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)、廣播影視服務(wù)，其中文化創(chuàng )意服務(wù)包括廣告服務(wù)，所以廣告業(yè)從8月1日開(kāi)始征收增值稅，
會(huì )計分錄：
借：現金
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
小規模納稅人將銷(xiāo)項稅額直接改為應交稅費—應交增值稅即可，
和以前做賬一樣，只是收入改為不含稅收入（不含稅收入=含稅收入/（1+稅率或征收率）），稅金改為增值稅而已，如果是一般納稅人的話(huà)，購進(jìn)的貨物和應稅勞務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅。
3.營(yíng)改增后廣告制作業(yè)的科目怎么設置,賬務(wù)怎么處理?
小規模廣告公司是可以實(shí)行差額征稅的，但是只有支付給非試點(diǎn)地區納稅人的款項才能扣減，支付給試點(diǎn)地區納稅人的款項不能作為差額征稅的抵扣項。
小規模納稅人提供應稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規定扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。
企業(yè)接受應稅服務(wù)時(shí)，按規定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規定當期允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交。按實(shí)際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，按規定當期允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅，期末，按規定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅，按實(shí)際支付或應付的金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按規定扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。
小規模納稅人提供應稅服務(wù)，支付給試點(diǎn)地區納稅人的款項不能作為差額征稅的抵扣項，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”。
對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)、“應付賬款”等科目。
企業(yè)接受應稅服務(wù)時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，借記“應交稅費——應交增值稅”科目小規模廣告公司是可以實(shí)行差額征稅的，但是只有支付給非試點(diǎn)地區納稅人的款項才能扣減，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的
4.求營(yíng)改增后小規模廣告公司的賬務(wù)處理,會(huì )計分錄等,謝謝
“營(yíng)改增”試點(diǎn)后，廣告業(yè)企業(yè)小規模納稅人賬務(wù)處理及會(huì )計分錄如下（舉例說(shuō)明）：
某廣告公司，2014年8月完成一項100萬(wàn)元的廣告業(yè)務(wù)，并向廣告主開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。那么，該廣告公司該如何計算應交增值稅和文化事業(yè)建設費？
1、公司應繳納的增值稅=1000000÷1.03*3%=29126.21元
2、文化事業(yè)建設費的計算，1000000*3%=30000元。
財務(wù)處理：
借：銀行存款1000000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000-9126.21
應交稅費——應交增值稅 9126.21
借：管理費用——文化事業(yè)建設費 30000
貸：應交稅費——文化事業(yè)建設費 30000
5.請問(wèn)下,營(yíng)改增以后,廣告業(yè)的賬務(wù)怎么處理啊,有沒(méi)有完整的賬務(wù)處
取得收入時(shí)：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費——應交增值稅
如果涉及到差額納稅，接受服務(wù)時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款/應付賬款
應交增值稅=貸方-借方
廣告業(yè)還涉及到交納文化事業(yè)建設費：
應交文化事業(yè)建設費=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）*3% （注意：此稅費在國稅繳納）
其他的跟以前一樣處理（包括賬務(wù)處理和地方性稅費）
6.營(yíng)改增后廣告業(yè)的收入額確定及會(huì )計處理
第一：一般納稅人可抵扣稅率是17%或者13%，你的6%的稅率是一般納稅人的簡(jiǎn)易征收率，也就是說(shuō)進(jìn)項稅不能抵扣，交稅直接交那百分之六，開(kāi)專(zhuān)票的話(huà)增值稅金額也為（1萬(wàn)*6%）。
第二：確認營(yíng)業(yè)收入為1/1.06。
第三：你想賺多少錢(qián)是你決定的，營(yíng)改增前的1萬(wàn)確認收入，但是還是要交營(yíng)業(yè)稅的，服務(wù)業(yè)的話(huà)營(yíng)業(yè)稅稅率5%，以一萬(wàn)為例，收入1萬(wàn)中包含了要交的500塊營(yíng)業(yè)稅，單筆業(yè)務(wù)凈收入9500（不計算企業(yè)所得稅）；營(yíng)改增后，你要交的增值稅是（（10000/(1+6%))*0.06=566.04），比起之前多交了66塊錢(qián)。
結論：不管營(yíng)業(yè)稅還是增值說(shuō)都要交稅的，只不過(guò)營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內稅（含在10000里面），增值稅單列出來(lái)了，其次，你想保持原有收入就得加價(jià)，仍然以你1萬(wàn)為例，營(yíng)改增后加價(jià)到（9500*1.06=10070）就和你之前的收入一樣了
7.營(yíng)改增廣告業(yè)小規模會(huì )計分錄
以下回答來(lái)自于北京誠力財務(wù)代理
需要區分你支付給媒體的50萬(wàn)屬于哪個(gè)地區的，小規模納稅人，支付給試點(diǎn)地區的給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費不能‘差額征稅’，支付給非試點(diǎn)地區的給其他單位或個(gè)人的價(jià)款（含稅）允許扣除。
允許扣除的賬務(wù)處理：小規模納稅人提供應稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規定扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。
企業(yè)接受應稅服務(wù)時(shí)，按規定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規定當期允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。
公司提供應稅服務(wù)
借：銀行存款（應收賬款等相應科目） 103萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬(wàn)
應交稅金——應交增值稅 3萬(wàn)
公司接受非試點(diǎn)地區公司提供的服務(wù)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 48.54萬(wàn)
應交稅金——應交增值稅 1.46萬(wàn)
貸：應付賬款——E公司 50萬(wàn)
