客戶扣質(zhì)量款(因產(chǎn)品質(zhì)量問題扣款的會計分錄)
1.因產(chǎn)品質(zhì)量問題扣款的會計分錄
因質(zhì)量問題被扣款，屬于銷售折讓，銷售折讓如發(fā)生在確認銷售收入前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認。
已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。
計入營業(yè)外收入，應作分錄：
借：應付賬款
貸：營業(yè)外收入
營業(yè)外收入核算企業(yè)實現(xiàn)的各項營業(yè)外收入。
可以直接沖減購進產(chǎn)品成本或者做營業(yè)外收入處理。如購入中含有增值稅，應當同時作轉出增值稅（進項額）——增值稅轉出分錄。
擴展資料：
退貨與銷售折讓的賬務處理方法
退貨與銷售折讓是企業(yè)經(jīng)常性的經(jīng)營行為，若不正確處理這些業(yè)務，將會在會計核算上帶來很多不便。
購買方未付貨款并且未作賬務處理的，購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)（稅款抵扣聯(lián)）和第三聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）及產(chǎn)品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：
(1)銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。
(2)銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數(shù)）發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據(jù)，將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字（負數(shù)）發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。
參考資料：百度百科-銷售折讓
2.被客戶因質(zhì)量扣款500元,怎么寫會計分錄?
1、如果是產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題，對于銷貨方而言，所支付的賠償金實際上相當于對購貨方銷售貨物的折扣或折讓，應該按照折扣、折讓的相關規(guī)定進行賬務處理。
《企業(yè)會計準則第14號——收入》中規(guī)定，企業(yè)已確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應當在實際發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，但銷售折讓屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，適用《企業(yè)會計準則第29號——資產(chǎn)負債表日后事項》，銷售折讓的會計處理與銷售退回的會計處理相同。
2、如果是由于產(chǎn)品質(zhì)量而引發(fā)了購貨方相關的損失而支付的賠償，對該筆賠償金直接計入營業(yè)外支出。
3.因質(zhì)量問題被扣款應記入哪個科目
因質(zhì)量問題被扣款，應該屬于銷售折讓，銷售折讓如發(fā)生在確認銷售收入前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認；已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。
舉例：銷售折讓發(fā)生在確認銷售入后：銷售實現(xiàn)時：1、借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅）借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品2、發(fā)生銷售折讓時：借：主營業(yè)務收入（折讓的金額） 應交稅金——應交增值稅（銷項稅）（折讓的金額*17%） 貸：應收賬款實際收到貨款時：借：銀行存款 貸：應收賬款（1-2）。
4.因購進產(chǎn)品質(zhì)量問題而扣款,應該如何做會計分錄
應計入營業(yè)外收入，應作分錄：
借：應付賬款
貸：營業(yè)外收入
營業(yè)外收入核算企業(yè)實現(xiàn)的各項營業(yè)外收入。
可以直接沖減購進產(chǎn)品成本或者做營業(yè)外收入處理。如購入中含有增值稅，應當同時作轉出增值稅（進項額）——增值稅轉出分錄。
包括：非流動資產(chǎn)處置凈收益，政府補助，捐贈收益，盤盈收益，匯兌收益，出租包裝物和商品的租金收入，逾期未退包裝物押金收益，確實無法償付的應付款項，已作壞賬損失處理后又收回的應收款項，違約金收益等。
擴展資料：
企業(yè)與債務人進行債務重組，應當分債務重組的不同方式進行處理。
1、收到債務人清償債務的款項小于該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權人已計提的壞賬準備。
收到債務人清償債務的款項大于該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備。
以下債務重組涉及重組債權減值準備的，應當比照此規(guī)定進行處理。
2、接受債務人用于清償債務的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應按該項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值，借“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”等科目，按已計提的壞賬借“壞賬準備”。涉及增值稅的，還應進行相應處理。
3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價值，借記“長期股權投資”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記“銀行存款”“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”。
4、以修改其他債務條件進行清償?shù)模瑧斝薷钠渌麄鶆諚l件后債權的公允價值。
參考資料來源：百度百科-應收賬款
5.客戶扣款會計分錄怎么處理
一、如果先對賬，然后再開票，按正常操作就行；
二、如果已開票，然后客戶才確認扣款：
1、開負票，紅沖收入；
2、客戶會有正式的函件，確認扣款原因和金額，從費用列支。
客戶扣款部分作為財務費用處理，但稅費按開票金額計算和繳納，原始單據(jù)至少要客戶扣款的收據(jù)或扣款證明資料，實際收款單據(jù)。
會計分錄是指預先確定每筆經(jīng)濟業(yè)務所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。 簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。
簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則，通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。
