聯(lián)營(yíng)賬扣(商場(chǎng)有聯(lián)營(yíng)自營(yíng)代銷(xiāo)扣點(diǎn)的,所涉及的有哪些)
1.商場(chǎng)有聯(lián)營(yíng)、自營(yíng)、代銷(xiāo)、扣點(diǎn)的,所涉及的會(huì )計科目有哪些
會(huì )計科目： 1、提現、提備用金 借：庫存現金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應收款—XXX員工 貸：庫存現金 3、員工報銷(xiāo)費用、公司發(fā)生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發(fā)票工本費等） 借：管理費用 銷(xiāo)售費用 貸：庫存現金/其他應收款 4、銀行匯款手續費、賬戶(hù)管理費、支票工本費等 借：財務(wù)費用—金融機構手續費 貸：現金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用—利息收入 6、購進(jìn)商品 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款 或有運費發(fā)票的進(jìn)項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價(jià)款+運費發(fā)票扣除進(jìn)項稅后余額 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） ----------商品進(jìn)項稅+運費進(jìn)項稅（7%） 貸：銀行存款/應付賬款 若是小規模納稅人，進(jìn)項稅和運費直接進(jìn)商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應付賬款 7、銷(xiāo)售商品 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 若是小規模納稅人 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅 8、收回銷(xiāo)貨款 借：銀行存款 貸：應收賬款 9、支付購貨款 借：應付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉金或其他單位款項往來(lái) 借：銀行存款/現金 貸：其他應付款 借：其他應收款 貸：銀行存款 11、計提上月工資、社保 借：管理費用/銷(xiāo)售費用—工資 管理費用/銷(xiāo)售費用—社保 貸：應付職工薪酬—工資 應付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應付職工薪酬—工資 -----------應發(fā)工資數 貸：其他應收款—個(gè)人社保 ------由職工自己負擔的部分 應交稅費—應交個(gè)人所得稅 -------職工個(gè)稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現金 ------實(shí)發(fā)工資數 12、代職工支付個(gè)人社保 借：其他應收款—個(gè)人社保 貸：銀行存款 13、結轉本月未交增值稅 根據公式： 本期應交增值稅=本期銷(xiāo)項稅額—（本期進(jìn)項稅額—進(jìn)項稅轉出）—上期進(jìn)項留抵 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 若進(jìn)項 > 銷(xiāo)項，則不用作上面的分錄 14、計提本月稅費 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 --------應交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅之和的7% 應交稅費—應交教育費附加 --------應交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅之和的3% 15、廣州地區一般于6月、12月計繳防洪費 借：管理費用—防洪費 貸：應交稅費—應交防洪費 ------（銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入的0。
1%） 16、企業(yè)所得稅按季預繳、年未匯算清繳 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 ------應納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費 借：應交稅費—應交防洪費 應交稅費—應交企業(yè)所得稅 應交稅費—未交增值稅 ------若是小規模納稅人“應交稅費—應交增值稅” 應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 18、結轉當期收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤 結轉當期損益 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營(yíng)業(yè)外支出 管理費用/銷(xiāo)售費用/財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)稅金及附加/所得稅費用 19、年未結轉“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。
2.某商場(chǎng)聯(lián)營(yíng)會(huì )計分錄怎么做
1 商品銷(xiāo)售時(shí)
借：銀行存款 10000
貸：應付賬款 10000
2 確認銷(xiāo)售收入
借：應付賬款 10000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8547
應交稅費-增值稅（銷(xiāo)）1453
3取得A公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票
借：庫存商品 6837.61
應交稅費 1162.39
貸：銀行存款 8000
4結轉聯(lián)營(yíng)銷(xiāo)售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6837.61
貸：庫存商品 6837.61
5收取電費
借：銀行存款 1000
貸：管理費用 1000
3.聯(lián)營(yíng)成本計入什么科目
國際會(huì )計準則第28號《對聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資的會(huì )計處理》的要點(diǎn)如下：
1.在合并報表中，對聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資應根據權益法核算。不過(guò)，如果持有投資只是暫時(shí)性的，就用成本法核算。
2.投資者對聯(lián)營(yíng)企業(yè)不再具有重要影響，或者聯(lián)營(yíng)企業(yè)在嚴格的長(cháng)期性限制條件下經(jīng)營(yíng)，投資者應將權益法改用成本法。
3.投資者對聯(lián)營(yíng)企業(yè)的核算，在本身單獨的帳表中，可以用權益法、成本法，或比照長(cháng)期投資按成本或重估價(jià)列報。
4.應說(shuō)明對聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資核算的會(huì )計政策
