稅務(wù)局發(fā)票(稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票怎么做會(huì )計分錄)
1.稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票怎么做會(huì )計分錄
1、根據代開(kāi)發(fā)票繳納的稅金編制憑證，會(huì )計分錄： 借：管理費用--印花稅 借：應交稅金--個(gè)人所得稅 借：應交稅金--所得稅 借：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅 借：應交稅金--城建稅 借：其他應交款--教育費附加 貸：現金（或銀行存款） 2、月末，做提取稅金分錄（印花稅不用提取） （1）提取營(yíng)業(yè)稅及附加 借：工程結算稅金及附加（或營(yíng)業(yè)稅金及附加） 貸：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅 貸：應交稅金--城建稅 貸：其他應交款--教育費附加 （2）按代開(kāi)發(fā)票交的稅金提取個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應交稅金--個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。
2.稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票怎么做賬
一、小規模納稅人到稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票以后，會(huì )計處理時(shí)要按專(zhuān)用發(fā)票上載明的金額記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方，按發(fā)票上的稅額記入應交稅費-應交增值稅貸方，根據交易實(shí)際情況借記現金或銀行存款、應收賬款、預收賬款等科目。根據稅務(wù)機關(guān)的完稅證上的明細金額，借記相關(guān)科目。
二、代開(kāi)發(fā)票法律依據：根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十五條的規定：任何單位和個(gè)人不得轉借、轉讓、代開(kāi)發(fā)票；《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則》第二十六條規定：凡需向稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人，均應提供發(fā)生購銷(xiāo)業(yè)務(wù)，提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明，對稅法規定應當繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應當在開(kāi)具發(fā)票的同時(shí)征稅。只有在稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票才是合法的。
三、開(kāi)票后財務(wù)處理：稅務(wù)局發(fā)票代開(kāi)崗位完成發(fā)票開(kāi)具、稅款扣繳后，會(huì )把稅務(wù)局蓋章的增值稅專(zhuān)用發(fā)票共三聯(lián)和完稅憑證交給納稅人，其中：發(fā)票的第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是納稅人據以入賬的憑據，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)、第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是交易購買(mǎi)方認證抵扣進(jìn)項稅以及入賬的憑據，完稅證是納稅人扣繳稅款后的證明票據。財務(wù)會(huì )計分錄：按發(fā)票記賬聯(lián)上載明的金額和稅額做如下處理：
借：現金（或銀行存款、應收賬款、預收賬款等科目，以發(fā)票上的價(jià)稅合計金額記賬，）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（發(fā)票上的金額）
應交稅費-應交增值稅（發(fā)票上的稅額）
根據完稅證做如下處理：
借：應交稅費-應交增值稅（完稅證上的增值稅稅款）
-城市維護建設稅（完稅證上的城市維護建設稅金額）
-教育費附加（完稅證上的教育費附加金額）
-地方教育附加（完稅證上的地方教育費附加金額）
-企業(yè)所得稅（完稅證上的企業(yè)所得稅金額，個(gè)體工商戶(hù)申請代開(kāi)的，繳納個(gè)人所得稅）
貸：現金（刷個(gè)人銀行卡的記入現金，從企業(yè)賬戶(hù)上扣繳稅款的記入銀行存款）
同時(shí)做增值稅以外的稅款的稅費計提：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費-應交增值稅（完稅證上的增值稅稅款）
-城市維護建設稅（完稅證上的城市維護建設稅金額）
-教育費附加（完稅證上的教育費附加金額）
-地方教育附加（完稅證上的地方教育費附加金額）
計提所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業(yè)所得稅
期末結轉相關(guān)成本及損益科目。
3.普通發(fā)票怎么做會(huì )計分錄
(1)取得增值稅普通發(fā)票會(huì )計處理：
借：相關(guān)成本或費用科目（如管理費用）。
貸：銀行存款（或應付賬款）。
(2)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票會(huì )計處理：
借：銀行存款（或應收賬款）。
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）。
財稅2017第76號公告：小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)（按季納稅9萬(wàn)元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
會(huì )計分錄只涉及一個(gè)賬戶(hù)借方和另一個(gè)賬戶(hù)貸方的會(huì )計分錄，即一借一貸的會(huì )計分錄； 復合會(huì )計分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對應賬戶(hù)所組成的會(huì )計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì )計分錄。
擴展資料
發(fā)票的開(kāi)具要注意：文字使用要規范，應當使用中文；開(kāi)具發(fā)票的大小寫(xiě)金額要規范；開(kāi)具發(fā)票的開(kāi)票日期要規范，在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認營(yíng)業(yè)收入時(shí)；開(kāi)具購貨單位名稱(chēng)要規范；開(kāi)具貨物名稱(chēng)或服務(wù)項目要規范；開(kāi)具發(fā)票的規格、單位、數量、單價(jià)等欄目規范。
開(kāi)具發(fā)票時(shí)，項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復寫(xiě)或打印，應當按號碼順序填開(kāi)，未實(shí)行蓋章出門(mén)的要在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章。使用電子計算機開(kāi)具發(fā)票的，須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，使用稅務(wù)機關(guān)監制的機外發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應按照順序號裝訂成冊。
看發(fā)票報銷(xiāo)聯(lián)的時(shí)間、臺照、單價(jià)、數量、金額是否填寫(xiě)齊全；看發(fā)票物品名稱(chēng)是否具體、正確、清楚，如寫(xiě)的類(lèi)別名稱(chēng)——生產(chǎn)用品、辦公用品、交電、百貨、日雜、土產(chǎn)，且金額較大，對這種情況不論付款是現金還是轉賬支票，都可能存在問(wèn)題。
參考資料來(lái)源：百度百科-普通發(fā)票
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計分錄
