月度財務分析報告(財務月度簡單分析報告)
月度財務分析報告
月度財務分析報告是對企業(yè)一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營和財務情況的綜合性分析說明，是企業(yè)財務快報的重要組成部分，是動態(tài)監(jiān)測企業(yè)經(jīng)營狀況的重要依據(jù)。各企業(yè)應當按照有關(guān)規(guī)定，對月度經(jīng)營成果、財務狀況、資金周轉(zhuǎn)、利潤變動、財務風險、重大財務事項等情況進行認真總結(jié)，依據(jù)財務指標和相關(guān)統(tǒng)計指標，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行比較，以客觀反映企業(yè)財務狀況及發(fā)展趨勢，促進企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務發(fā)展。
月度財務分析報告主要包括以下內(nèi)容：
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況
(一)本月和本年累計生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務)生產(chǎn)、業(yè)務營業(yè)量、銷售量(進口額、出口額)及環(huán)比增長量;市場形勢變化對生產(chǎn)經(jīng)營的影響。
(二)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
(三)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和困難，以及需要說明的其他業(yè)務情況和事項。
二、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
(一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況。
(二)應收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。
(三)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如同比變動幅度超過30%，應說明原因。
三、實現(xiàn)利潤(虧損)情況
(一)營業(yè)收入、主營業(yè)務收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營業(yè)收入、主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
(二)成本費用變動的主要因素和各構(gòu)成部分的變動因素，包括成本費用總額、銷售費用、管理費用、財務費用、人工成本同比變化情況及主要因素。
(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益變動情況、補貼收入各款項來源和金額、營業(yè)外收支的主要事項和金額。
(四)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。
四、企業(yè)財務風險情況
(一)企業(yè)從事的風險投資業(yè)務，主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風險業(yè)務占用資金規(guī)模、資金來源與盈虧情況。
(二)企業(yè)債務負擔情況，主要包括長、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務本金和未償還利息情況。
五、對企業(yè)月度財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項。
財務月度簡單分析報告
財務月度簡單分析報告
財務月度簡單分析報告
一、主要會計數(shù)據(jù)摘要(單位：元)
略
二、基本財務情況分析
1、資產(chǎn)狀況
截至XXXX年5月31日，公司總資產(chǎn)267364051.90元。
2、資產(chǎn)構(gòu)成
公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)236558397.84元，長期股權(quán)投資30000000元，固定資產(chǎn)凈值896321元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：
(1)流動資產(chǎn)：貨幣資金23367766.21元，其他應收款55971012.47元，預付賬款83493764.50元，存貨(開發(fā)成本及土地)70725854.66
(2)長期股權(quán)投資：30000000元。
(3)固定資產(chǎn)凈值：742864.06元。
3、資產(chǎn)質(zhì)量
貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他應收款共計82338778.68元，具備良好的付現(xiàn)能力。存貨70725854.66元主要是土地和開發(fā)成本沉淀了大量資金，預付賬款83493764.50元主要是預付的園區(qū)廠房建設及BT項目工程款項。因為房地產(chǎn)的開發(fā)在前期開發(fā)過程中會沉淀大量的資金，在開發(fā)產(chǎn)品未銷售前都以資產(chǎn)的形式出現(xiàn)，公司開發(fā)的項目由于在XXXX年8月31日前其五證未完全辦理完，故只能有意向性的合同，而不能形成具體的銷售行為，在資金的缺口上主要是靠外部的融資來解決資金的瓶頸問題。
4、負債狀況
截至XXXX年5月31日，公司負債總額168614580.34元，主要構(gòu)成為：應付職工薪酬-2683.67元，應交稅費-900元，其他應付款168617929.14元，其中5月份貴州萬華借款35000000元，30000000元是投資遵義遵泰房地產(chǎn)公司退回的注冊資金，暫擺在其他應付款，從匯川城投撥款80000000元為了避稅暫擺其他應付款，實際應付款項余額58614580.34元。短期借款沒有說明短期內(nèi)公司沒有還款的壓力。
結(jié)合公司現(xiàn)有流動資產(chǎn)236558397.84元來看，財務風險不大。
目前公司資產(chǎn)負債率為63.14%，負責水平稍有些偏高。
5、經(jīng)營狀況及變動原因
因目前公司開發(fā)的項目還開發(fā)實施階段，加之五證還沒有辦理完畢，所以其開發(fā)的產(chǎn)品不能正式的對外銷售，現(xiàn)在只是前期工程投入階段，在XXXX年5月31日前沒有主營業(yè)收入，只有資金拆借的利息收入1687000元的其他業(yè)務收入和政府補貼的1180000元
6、主營業(yè)務成本
房地產(chǎn)行業(yè)因為是按工程項目來進行決算的，現(xiàn)在還是施工階段，故沒有主營業(yè)成本的反應，主要是在存貨和預付賬款里面的期末帳上余額。
7、其他業(yè)務利潤
本期其他業(yè)務利潤1687000元，為資金拆借利息的收入。
8、管理費用
本期管理費用2106468.61元，同比增加1623498.68元，增加幅度為336.15%主要原因是：
在XXXX年8月份項目還在啟動階段，人員和費用都不大，在XXXX年8月公司項目已經(jīng)在施工階段，人員增加其費用也在增加總體在XXXX年的費用預算上沒有超過XXXX年1月至5月的費用預算。XXXX年預算職能費用為5900000元，實際發(fā)生占預算的35.70%。
9、財務費用
三、工程項目完成量不足
鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應按XXXX年經(jīng)營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整：
長沙東路本年完工，可按合同計算的收入為1.81億元，預計工程利潤為3100萬元。
建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。
四、應交稅金—土地耕地占用稅
匯川區(qū)地稅局第二分主管分局在XXXX年6月份已經(jīng)下達了要求遵義市高新產(chǎn)業(yè)園股份有限公司為土地耕地占用稅的納稅主體，稅金為550畝*666.7平米/畝=366685平米*30元/平米=11000550元的耕占稅應繳申報通知書，該筆稅費如繳納對公司的經(jīng)營資金有很大的影響。
匯川區(qū)地稅局第二分主管分局在納稅主體上認定錯誤，公司將全力溝通，推翻匯川區(qū)地稅局第二分主管分局在納稅主體上認定的不正確性，這是公司不繳納11000550元的耕占稅的唯一辦法。在8月稅務局已經(jīng)將此事提交匯川區(qū)政府解決。
編寫財務分析報告需要注意哪些問題
要寫出一份高質(zhì)量的經(jīng)濟活動分析報告，除了做好日?；A分析工作，重視日常積累外，還需要關(guān)注以下幾個問題。
1.不同層次會計主體在企業(yè)市場經(jīng)營目標的選擇和定位問題。
企業(yè)市場經(jīng)營目標的選擇和定位直接影響企業(yè)經(jīng)營活動的走向、走勢，清晰地把握本企業(yè)的選擇和定位能夠為做好經(jīng)濟活動分析提供明確的思想認識基礎。經(jīng)過長期的市場經(jīng)營管理實踐，在對企業(yè)市場經(jīng)營目標的選擇和定位這個問題上，大體經(jīng)歷了利潤最大化、企業(yè)價值最大化和關(guān)聯(lián)者利益最大化三個階段。理論界探討的三種選擇和定位是隨著不斷總結(jié)管理實踐依次產(chǎn)生的，但在現(xiàn)階段，這三種選擇和定位在不同層次的'會計主體中是同時存在的。對于組織結(jié)構(gòu)十分復雜的集團公司來講，分層次把握生產(chǎn)經(jīng)營目的的選擇和定位顯得尤為重要。
2.在經(jīng)濟活動分析中要注意兩個結(jié)合：價值量指標和非價值量指標的結(jié)合、會計要素和生產(chǎn)經(jīng)營事項相結(jié)合。
要突破以往經(jīng)濟活動分析的局限性，很大程度上取決于重建經(jīng)濟活動分析的基礎，其根本就是要突破以價值量屬性為主的會計數(shù)據(jù)為基礎、以二維模式組織數(shù)據(jù)的束縛，要著力補充會計數(shù)據(jù)非價值量的多維屬性。同時，以全面的視角，把握經(jīng)濟業(yè)務本身的規(guī)律，追蹤其中的重大事項進行分析。要重視非財務信息的收集和加工，分析財務信息與其他信息的關(guān)聯(lián)性。注意把握生產(chǎn)經(jīng)營本身的規(guī)律，拓展經(jīng)濟活動分析的空間，著力轉(zhuǎn)換經(jīng)濟活動分析的視角，實現(xiàn)跳出為“分析而分析”、“為財務干財務”的僵化思維。這也是企業(yè)管理以財務管理為中心的客觀要求。
3.妥善處理好會計分期計量造成的信息分段與連續(xù)反映經(jīng)濟活動之間的矛盾。
按照會計原則記載的信息其分布經(jīng)過月結(jié)、年結(jié)，形成了月度之間、年度之間“結(jié)”。這種信息的分布狀態(tài)與連續(xù)反映生產(chǎn)經(jīng)營活動之間形成了一種技術(shù)上的矛盾，制約了以此為基礎的經(jīng)濟活動分析活動。要解決這個矛盾就要為經(jīng)濟活動分析建立單獨的數(shù)據(jù)支持系統(tǒng)。這個支持系統(tǒng)按照不同屬性、不同維度貫通排列，使信息能夠從一個或幾個不同的維度進行組合。換個角度看，這個問題實質(zhì)上就是財務與會計是否分開、如何分開這個問題衍生而來，是一個需要在財務管理實踐中不斷深入思考和解決的問題。
4.注重不同經(jīng)濟活動分析主體之間的多輪結(jié)合和日常結(jié)合。
按照前述三個層次完成經(jīng)濟活動分析工作，形成對生產(chǎn)經(jīng)營管理行為定性、定量的分析，制定糾正負向偏差、鼓勵正向差異的措施，形成了對重要生產(chǎn)經(jīng)營活動的部署，就要及時把這一系列的措施策略傳達到各職能部門，為下一步工作提供指導意見或指令。從而，日常動態(tài)監(jiān)控機制，既能得到前一次決策的反饋，又可為下一次分析決策做好準備。這種不同層次主體之間的多輪結(jié)合和日常結(jié)合是使經(jīng)濟活動分析活動發(fā)揮實效的關(guān)鍵所在。
經(jīng)濟活動分析工作要真正站在企業(yè)管理者的角度，從解決和回答企業(yè)的實際問題出發(fā)，突破傳統(tǒng)經(jīng)濟活動分析思維定式，做到對各種分析方法活學活用。只有這樣，分析結(jié)論才不會過于片面和武斷，分析報告才能真正起到“財務參謀”的作用。