月度財務(wù)分析報告(財務(wù)月度簡(jiǎn)單分析報告)
月度財務(wù)分析報告
月度財務(wù)分析報告是對企業(yè)一定期間內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)情況的綜合性分析說(shuō)明，是企業(yè)財務(wù)快報的重要組成部分，是動(dòng)態(tài)監測企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要依據。各企業(yè)應當按照有關(guān)規定，對月度經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)狀況、資金周轉、利潤變動(dòng)、財務(wù)風(fēng)險、重大財務(wù)事項等情況進(jìn)行認真總結，依據財務(wù)指標和相關(guān)統計指標，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行比較，以客觀(guān)反映企業(yè)財務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展。
月度財務(wù)分析報告主要包括以下內容：
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
(一)本月和本年累計生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn)、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量(進(jìn)口額、出口額)及環(huán)比增長(cháng)量;市場(chǎng)形勢變化對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。
(二)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。
(三)經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題和困難，以及需要說(shuō)明的其他業(yè)務(wù)情況和事項。
二、資金增減和周轉情況
(一)貨幣資金的主要來(lái)源及同比變化情況。
(二)應收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。
(三)資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如同比變動(dòng)幅度超過(guò)30%，應說(shuō)明原因。
三、實(shí)現利潤(虧損)情況
(一)營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結構變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫存數量等。
(二)成本費用變動(dòng)的主要因素和各構成部分的變動(dòng)因素，包括成本費用總額、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、人工成本同比變化情況及主要因素。
(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益變動(dòng)情況、補貼收入各款項來(lái)源和金額、營(yíng)業(yè)外收支的主要事項和金額。
(四)虧損企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。
四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險情況
(一)企業(yè)從事的風(fēng)險投資業(yè)務(wù)，主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風(fēng)險業(yè)務(wù)占用資金規模、資金來(lái)源與盈虧情況。
(二)企業(yè)債務(wù)負擔情況，主要包括長(cháng)、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務(wù)本金和未償還利息情況。
五、對企業(yè)月度財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項。
財務(wù)月度簡(jiǎn)單分析報告
財務(wù)月度簡(jiǎn)單分析報告
財務(wù)月度簡(jiǎn)單分析報告
一、主要會(huì )計數據摘要(單位：元)
略
二、基本財務(wù)情況分析
1、資產(chǎn)狀況
截至XXXX年5月31日，公司總資產(chǎn)267364051.90元。
2、資產(chǎn)構成
公司總資產(chǎn)的構成為：流動(dòng)資產(chǎn)236558397.84元，長(cháng)期股權投資30000000元，固定資產(chǎn)凈值896321元。主要構成內容如下：
(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金23367766.21元，其他應收款55971012.47元，預付賬款83493764.50元，存貨(開(kāi)發(fā)成本及土地)70725854.66
(2)長(cháng)期股權投資：30000000元。
(3)固定資產(chǎn)凈值：742864.06元。
3、資產(chǎn)質(zhì)量
貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他應收款共計82338778.68元，具備良好的付現能力。存貨70725854.66元主要是土地和開(kāi)發(fā)成本沉淀了大量資金，預付賬款83493764.50元主要是預付的園區廠(chǎng)房建設及BT項目工程款項。因為房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)在前期開(kāi)發(fā)過(guò)程中會(huì )沉淀大量的資金，在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品未銷(xiāo)售前都以資產(chǎn)的形式出現，公司開(kāi)發(fā)的項目由于在XXXX年8月31日前其五證未完全辦理完，故只能有意向性的合同，而不能形成具體的銷(xiāo)售行為，在資金的缺口上主要是靠外部的融資來(lái)解決資金的瓶頸問(wèn)題。
4、負債狀況
截至XXXX年5月31日，公司負債總額168614580.34元，主要構成為：應付職工薪酬-2683.67元，應交稅費-900元，其他應付款168617929.14元，其中5月份貴州萬(wàn)華借款35000000元，30000000元是投資遵義遵泰房地產(chǎn)公司退回的注冊資金，暫擺在其他應付款，從匯川城投撥款80000000元為了避稅暫擺其他應付款，實(shí)際應付款項余額58614580.34元。短期借款沒(méi)有說(shuō)明短期內公司沒(méi)有還款的壓力。
結合公司現有流動(dòng)資產(chǎn)236558397.84元來(lái)看，財務(wù)風(fēng)險不大。
目前公司資產(chǎn)負債率為63.14%，負責水平稍有些偏高。
5、經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因
因目前公司開(kāi)發(fā)的項目還開(kāi)發(fā)實(shí)施階段，加之五證還沒(méi)有辦理完畢，所以其開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品不能正式的對外銷(xiāo)售，現在只是前期工程投入階段，在XXXX年5月31日前沒(méi)有主營(yíng)業(yè)收入，只有資金拆借的利息收入1687000元的其他業(yè)務(wù)收入和政府補貼的1180000元
6、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
房地產(chǎn)行業(yè)因為是按工程項目來(lái)進(jìn)行決算的，現在還是施工階段，故沒(méi)有主營(yíng)業(yè)成本的反應，主要是在存貨和預付賬款里面的期末帳上余額。
7、其他業(yè)務(wù)利潤
本期其他業(yè)務(wù)利潤1687000元，為資金拆借利息的收入。
8、管理費用
本期管理費用2106468.61元，同比增加1623498.68元，增加幅度為336.15%主要原因是：
在XXXX年8月份項目還在啟動(dòng)階段，人員和費用都不大，在XXXX年8月公司項目已經(jīng)在施工階段，人員增加其費用也在增加總體在XXXX年的費用預算上沒(méi)有超過(guò)XXXX年1月至5月的費用預算。XXXX年預算職能費用為5900000元，實(shí)際發(fā)生占預算的35.70%。
9、財務(wù)費用
三、工程項目完成量不足
鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應按XXXX年經(jīng)營(yíng)目標，著(zhù)重從完成工程利潤預算情況來(lái)分析。現按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項目，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調整：
長(cháng)沙東路本年完工，可按合同計算的收入為1.81億元，預計工程利潤為3100萬(wàn)元。
建議：積極尋求新的工程項目，在重點(diǎn)考慮大型項目的同時(shí)，也應適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。
四、應交稅金—土地耕地占用稅
匯川區地稅局第二分主管分局在XXXX年6月份已經(jīng)下達了要求遵義市高新產(chǎn)業(yè)園股份有限公司為土地耕地占用稅的納稅主體，稅金為550畝*666.7平米/畝=366685平米*30元/平米=11000550元的耕占稅應繳申報通知書(shū)，該筆稅費如繳納對公司的經(jīng)營(yíng)資金有很大的影響。
匯川區地稅局第二分主管分局在納稅主體上認定錯誤，公司將全力溝通，推翻匯川區地稅局第二分主管分局在納稅主體上認定的不正確性，這是公司不繳納11000550元的耕占稅的唯一辦法。在8月稅務(wù)局已經(jīng)將此事提交匯川區政府解決。
編寫(xiě)財務(wù)分析報告需要注意哪些問(wèn)題
要寫(xiě)出一份高質(zhì)量的經(jīng)濟活動(dòng)分析報告，除了做好日常基礎分析工作，重視日常積累外，還需要關(guān)注以下幾個(gè)問(wèn)題。
1.不同層次會(huì )計主體在企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標的選擇和定位問(wèn)題。
企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標的選擇和定位直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的走向、走勢，清晰地把握本企業(yè)的選擇和定位能夠為做好經(jīng)濟活動(dòng)分析提供明確的思想認識基礎。經(jīng)過(guò)長(cháng)期的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐，在對企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標的選擇和定位這個(gè)問(wèn)題上，大體經(jīng)歷了利潤最大化、企業(yè)價(jià)值最大化和關(guān)聯(lián)者利益最大化三個(gè)階段。理論界探討的三種選擇和定位是隨著(zhù)不斷總結管理實(shí)踐依次產(chǎn)生的，但在現階段，這三種選擇和定位在不同層次的'會(huì )計主體中是同時(shí)存在的。對于組織結構十分復雜的集團公司來(lái)講，分層次把握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的的選擇和定位顯得尤為重要。
2.在經(jīng)濟活動(dòng)分析中要注意兩個(gè)結合：價(jià)值量指標和非價(jià)值量指標的結合、會(huì )計要素和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)事項相結合。
要突破以往經(jīng)濟活動(dòng)分析的局限性，很大程度上取決于重建經(jīng)濟活動(dòng)分析的基礎，其根本就是要突破以?xún)r(jià)值量屬性為主的會(huì )計數據為基礎、以二維模式組織數據的束縛，要著(zhù)力補充會(huì )計數據非價(jià)值量的多維屬性。同時(shí)，以全面的視角，把握經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身的規律，追蹤其中的重大事項進(jìn)行分析。要重視非財務(wù)信息的收集和加工，分析財務(wù)信息與其他信息的關(guān)聯(lián)性。注意把握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)本身的規律，拓展經(jīng)濟活動(dòng)分析的空間，著(zhù)力轉換經(jīng)濟活動(dòng)分析的視角，實(shí)現跳出為“分析而分析”、“為財務(wù)干財務(wù)”的僵化思維。這也是企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的客觀(guān)要求。
3.妥善處理好會(huì )計分期計量造成的信息分段與連續反映經(jīng)濟活動(dòng)之間的矛盾。
按照會(huì )計原則記載的信息其分布經(jīng)過(guò)月結、年結，形成了月度之間、年度之間“結”。這種信息的分布狀態(tài)與連續反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間形成了一種技術(shù)上的矛盾，制約了以此為基礎的經(jīng)濟活動(dòng)分析活動(dòng)。要解決這個(gè)矛盾就要為經(jīng)濟活動(dòng)分析建立單獨的數據支持系統。這個(gè)支持系統按照不同屬性、不同維度貫通排列，使信息能夠從一個(gè)或幾個(gè)不同的維度進(jìn)行組合。換個(gè)角度看，這個(gè)問(wèn)題實(shí)質(zhì)上就是財務(wù)與會(huì )計是否分開(kāi)、如何分開(kāi)這個(gè)問(wèn)題衍生而來(lái)，是一個(gè)需要在財務(wù)管理實(shí)踐中不斷深入思考和解決的問(wèn)題。
4.注重不同經(jīng)濟活動(dòng)分析主體之間的多輪結合和日常結合。
按照前述三個(gè)層次完成經(jīng)濟活動(dòng)分析工作，形成對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為定性、定量的分析，制定糾正負向偏差、鼓勵正向差異的措施，形成了對重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部署，就要及時(shí)把這一系列的措施策略傳達到各職能部門(mén)，為下一步工作提供指導意見(jiàn)或指令。從而，日常動(dòng)態(tài)監控機制，既能得到前一次決策的反饋，又可為下一次分析決策做好準備。這種不同層次主體之間的多輪結合和日常結合是使經(jīng)濟活動(dòng)分析活動(dòng)發(fā)揮實(shí)效的關(guān)鍵所在。
經(jīng)濟活動(dòng)分析工作要真正站在企業(yè)管理者的角度，從解決和回答企業(yè)的實(shí)際問(wèn)題出發(fā)，突破傳統經(jīng)濟活動(dòng)分析思維定式，做到對各種分析方法活學(xué)活用。只有這樣，分析結論才不會(huì )過(guò)于片面和武斷，分析報告才能真正起到“財務(wù)參謀”的作用。