稅法宣傳日(2013年稅法宣傳主題)
1.2013年稅法宣傳 主題
稅收、發(fā)展、民生
今年4月是第18個(gè)全國稅收宣傳月。國家稅務(wù)總局日前確定，今年全國稅收宣傳月繼續采用“稅收·發(fā)展·民生”的主題。
據介紹，沿用“稅收·發(fā)展·民生”的宣傳主題是因為這個(gè)主題充分闡釋了“稅收促進(jìn)發(fā)展，發(fā)展改善民生”之意，涵蓋了稅收、發(fā)展、民生三者之間的關(guān)系，寓意深刻又易于理解。而且經(jīng)過(guò)2008年的廣泛宣傳，這一主題已得到社會(huì )的認可和接受，認知度高，也符合中央“保增長(cháng)、擴內需、調結構、促改革、惠民生”的2009年經(jīng)濟工作總體要求。
據了解，全國稅收宣傳月期間，圍繞“稅收·發(fā)展·民生”的主題，國家稅務(wù)總局將組織開(kāi)展一系列活動(dòng)，主要有曝光涉稅案件，進(jìn)行網(wǎng)上在線(xiàn)訪(fǎng)談，推選“十大優(yōu)秀稅務(wù)工作者”，舉辦網(wǎng)上稅收知識競賽、“稅收·發(fā)展·民生”及新中國成立60周年稅收成就征文、第三屆稅收公益廣告大賽、第三屆全國稅收短信征集大賽等。據悉，推選“十大優(yōu)秀稅務(wù)工作者”在稅務(wù)系統還是首次。
國家稅務(wù)總局要求各級稅務(wù)機關(guān)在稅收宣傳月期間，認真組織開(kāi)展宣傳活動(dòng)。要圍繞“稅收·發(fā)展·民生”的主題，結合當地經(jīng)濟社會(huì )和稅收發(fā)展的實(shí)際，精心設計稅收宣傳月啟動(dòng)儀式，為宣傳月的順利展開(kāi)營(yíng)造良好的氛圍；要充分利用電視直觀(guān)形象，互聯(lián)網(wǎng)和廣播電臺快捷、覆蓋面廣，報刊雜志等平面媒體方便實(shí)用，動(dòng)漫、公益廣告、短信、漫畫(huà)以及文藝節目藝術(shù)性和觀(guān)賞性強的特點(diǎn)，積極運用各種宣傳形式和手段，搭建各類(lèi)稅收宣傳陣地，并不斷創(chuàng )新宣傳形式和手段，努力擴大稅收宣傳的覆蓋面和影響力
2.2018全國稅務(wù)宣傳月主題是什么
墾利縣地稅局按照省、市局對稅收宣傳工作的要求部署，立足服務(wù)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展為大局，創(chuàng )新謀劃，以“聚焦營(yíng)改增試點(diǎn)助力供給側改革”為主題，推進(jìn)2016年稅收宣傳月活動(dòng)順利開(kāi)展。
一、圍繞主題，精心策劃，切實(shí)做好活動(dòng)的安排部署。根據墾利地方特色，積極謀劃傳統稅宣活動(dòng)，將稅收宣傳融入地方文化載體；將稅收宣傳走進(jìn)企業(yè)、走進(jìn)學(xué)校，把握新時(shí)期稅收宣傳主流。
二、創(chuàng )新稅收宣傳內容和載體。充分利用橫幅、傳單、展板、電子顯示屏、宣傳欄、報社、等傳統載體，結合系列活動(dòng)，生動(dòng)、創(chuàng )新開(kāi)展稅收宣傳。開(kāi)展“納稅人學(xué)堂活動(dòng)月”活動(dòng)、等活動(dòng)；結合微信、二維碼等創(chuàng )新開(kāi)展網(wǎng)絡(luò )稅收宣傳，實(shí)現稅收宣傳的常態(tài)與創(chuàng )新。
三、將“營(yíng)改增”熱點(diǎn)與稅收宣傳相結合。把稅收宣傳貫穿稅收工作，圍繞稅收法制、便民辦稅、地稅形象等強化日常宣傳；結合“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，突出工作重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)，著(zhù)重宣傳深化國稅、地稅征管體制改革，全面“營(yíng)改增”，調整房地產(chǎn)交易環(huán)節契稅、營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，納稅信用管理等內容。
3.稅收宣傳有哪些好點(diǎn)子
稅收宣傳應多點(diǎn)“家常話(huà)”
今年4月是第21個(gè)全國稅收宣傳月，如何有效謀劃稅收宣傳這篇文章，結合當前荊州市地稅系統深入開(kāi)展的“大學(xué)習、大走訪(fǎng)、大服務(wù)”主題活動(dòng)，日前，我們通過(guò)問(wèn)卷調查，聽(tīng)取納稅人意見(jiàn)，有不少納稅人反映稱(chēng)，稅收宣傳應該少來(lái)點(diǎn)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，還是多點(diǎn)“家常話(huà)”好！
稅法涉及稅種多、條款多，政策性強，這就造成了知道稅法的人多，但真正明白并了解的人相對來(lái)說(shuō)很少。稅務(wù)部門(mén)不能要求每一個(gè)人都是注冊稅務(wù)師，吃透專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，并能準確計算稅款，但還是應該讓納稅人知道在什么情況下會(huì )產(chǎn)生納稅事宜。這就要求稅務(wù)部門(mén)在稅收宣傳時(shí)，內容上要深入淺出，做到通俗易懂。比如，“做生意的房子要交稅”，就把房產(chǎn)稅的基本含義表述出來(lái)了。如果納稅人覺(jué)得和自己有關(guān)，就自然會(huì )備加關(guān)注、多來(lái)了解。這也就把我們稅收宣傳的“送出去”變成了“引過(guò)來(lái)”，稅收宣傳的效果也就達到了。
4.稅收宣傳月活動(dòng)的主題思想是什么、目的宗旨何在
三、歷年宣傳月主題
2012 稅收·發(fā)展·民生
·2011 稅收·發(fā)展·民生
·2010 稅收·發(fā)展·民生
·2009 稅收·發(fā)展·民生
·2008 稅收·發(fā)展·民生
·2007 依法誠信納稅 共建和諧社會(huì )
·2006 依法誠信納稅 共建小康社會(huì )
·2005 依法誠信納稅 共建小康社會(huì )
·2004 依法誠信納稅 共建小康社會(huì )
·2003 依法誠信納稅 共建小康社會(huì )
·2002 誠信納稅 利國利民
·2001 稅收與公民
·2000 稅收與未來(lái)
·1999 依法治稅 強國富民
·1998 稅收管理與依法治國
·1997 稅收與文明
·1996 稅收征管與市場(chǎng)經(jīng)濟
·1995 稅收與法制
·1994 稅收與改革
·1993 稅收與改革
·1992 稅收與發(fā)展
5.廣告宣傳費用巧籌劃三個(gè)方案是什么
方案一：設立獨立核算的銷(xiāo)售公司可提高扣除費用額度 我國現行的廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費的扣除標準是企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的一定比例。
如果能夠通過(guò)分支機構人為“增加”企業(yè)的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入，企業(yè)就可以扣除更多的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。即，納稅人將原來(lái)的部門(mén)設立成一個(gè)獨立核算的銷(xiāo)售公司，將產(chǎn)品先銷(xiāo)售給銷(xiāo)售公司，再由銷(xiāo)售公司對外銷(xiāo)售。
這樣，雖然整個(gè)企業(yè)集團對外的銷(xiāo)售收入實(shí)際上并沒(méi)有改變，但是在原企業(yè)與銷(xiāo)售公司之間增加了一道名義上的營(yíng)業(yè)收入，在整個(gè)利益集團的利潤總額并未改變的前提下，費用限額扣除的標準可同時(shí)獲得提高。 實(shí)例：某生產(chǎn)企業(yè)某年度實(shí)現銷(xiāo)售凈收入20000萬(wàn)元，企業(yè)當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費160萬(wàn)元。
發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費3500萬(wàn)元。請問(wèn)應如何籌劃？ 根據稅收政策規定的扣除限額計算如下： 業(yè)務(wù)招待費超標：160-160*60%=64萬(wàn)元；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超標：3500-20000*15%=500萬(wàn)元，超標部分應交納企業(yè)所得稅稅額為（64+500）*25%=141萬(wàn)元。
如果通過(guò)納稅籌劃將企業(yè)的銷(xiāo)售部門(mén)分離出去，成立一個(gè)獨立核算的銷(xiāo)售公司。把企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品以18000萬(wàn)元賣(mài)給銷(xiāo)售公司，銷(xiāo)售公司再以20000萬(wàn)元對外銷(xiāo)售。
費用在兩個(gè)公司間分配：生產(chǎn)企業(yè)與銷(xiāo)售公司的業(yè)務(wù)招待費各分80萬(wàn)元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分別為1500萬(wàn)元和2000萬(wàn)元。 由于增加了獨立核算的銷(xiāo)售公司這樣一個(gè)新的組織形式，也就增加了扣除限額；而因最后對外銷(xiāo)售仍是20000萬(wàn)元，沒(méi)有增值，所以不會(huì )增加增值稅的稅負。
經(jīng)過(guò)納稅籌劃后，在整個(gè)利益集團的利潤總額不變的情況下，業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分別以?xún)杉移髽I(yè)的銷(xiāo)售收入為依據計算扣除限額，結果如下： 生產(chǎn)企業(yè)：業(yè)務(wù)招待費的發(fā)生額為80萬(wàn)元，扣除限額為80*60%=48萬(wàn)元，超標80-48=32萬(wàn)元。 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的發(fā)生額為1500萬(wàn)元，而扣除限額=18000*15%=2700萬(wàn)元。
生產(chǎn)企業(yè)就招待費用大于扣除限額的32萬(wàn)元，需做納稅調整。 銷(xiāo)售公司：業(yè)務(wù)招待費的發(fā)生額為80萬(wàn)元，扣除限額=80*60%=48萬(wàn)元，超標80-48=32萬(wàn)元。
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的發(fā)生額為2000萬(wàn)元，而扣除限額為20000*15%=3000萬(wàn)元。招待費用超標32萬(wàn)元，需做納稅調整。
兩個(gè)企業(yè)調增應納稅所得額64萬(wàn)元，應納稅額為：64*25%=16萬(wàn)元。通過(guò)納稅籌劃，節約企業(yè)所得稅141-16=125萬(wàn)元。
當然，設立獨立的銷(xiāo)售公司后還會(huì )有一些影響。例如，機構設立后會(huì )持續經(jīng)營(yíng)下去，因此企業(yè)應考慮長(cháng)遠的市場(chǎng)狀況和企業(yè)發(fā)展狀況；會(huì )有成本、費用項目的增加；流轉稅也可能會(huì )增加。
交易價(jià)格會(huì )影響兩個(gè)公司的企業(yè)所得稅，即生產(chǎn)企業(yè)以多少價(jià)款把產(chǎn)品賣(mài)給銷(xiāo)售公司，才能保證兩個(gè)企業(yè)都不虧損？如果一方虧損一方盈利，那虧損一方的虧損額就產(chǎn)生不了抵稅作用，盈利的一方則必須多交企業(yè)所得稅。 所以，交易價(jià)格一定要仔細核算，以免發(fā)生不必要的損失。
企業(yè)應充分考慮以上各種因素，決定是否設立分公司。 方案二：改變廣告形式增加扣除限額 企業(yè)可創(chuàng )新廣告宣傳樣式，如：通過(guò)雇員到現場(chǎng)宣傳支付工資的形式，從而減少納稅負擔。
實(shí)例：乙飲料企業(yè)，年初計劃推出新產(chǎn)品。 經(jīng)本廠(chǎng)企劃部提出兩個(gè)宣傳方案，預計銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元。
方式一：通過(guò)新聞媒體作廣告，年需廣告費支出650萬(wàn)元。 方式二：派出250名雇員，身穿特制服裝，服裝上印制本廠(chǎng)商標和本廠(chǎng)廠(chǎng)名以及宣傳口號，到需要宣傳的地區的各大酒店和商場(chǎng)，在酒店和商場(chǎng)進(jìn)行促銷(xiāo)12個(gè)月。
此方案服裝制作費需支出50萬(wàn)元，250名雇員每月支付工資2000元，兩項合計支出50+250*2000*12=650萬(wàn)元。 方式一因飲料企業(yè)廣告費稅前扣除為30%，扣除限額2000*30%=600萬(wàn)元，需納稅調整650—600=50萬(wàn)元，負擔所得稅50*25%=12.5萬(wàn)元。
方式二中，特制的服裝制作費50萬(wàn)元為業(yè)務(wù)宣傳費，不超扣除限額2000*30%=600萬(wàn)元準予扣除；該項雇員工資按稅法規定可全額扣除，因《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予全額扣除。因此方式二較方式一更優(yōu)，可少納稅12.5萬(wàn)元，不需納稅調整從而減少納稅負擔。
方案三：利用扣除方式選擇進(jìn)行籌劃 根據財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于部分行業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕72號）第二條規定，“對采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷(xiāo)售費用據實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。 飲料品牌持有方或管理方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將飲料品牌使用方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費剔除。
“由于財稅〔2009〕72號文件明確特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除方式有兩種，一種是按比例扣除，另一種是據實(shí)扣除，扣除方式的不同，導致了稅收籌劃空間。 實(shí)例：甲企業(yè)為飲料品牌持有方，2009年的營(yíng)業(yè)收入為1500萬(wàn)元，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為500萬(wàn)元，乙。
