有代收代付嗎(代收代付會計(jì)分錄)

1.代收代付會計(jì)分錄

代收時(shí)

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款--代收代付款

代付時(shí)

借：其他應(yīng)付款--代收代付款

貸：銀行存款

其他應(yīng)收款核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。

其他應(yīng)付款核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng)。

擴(kuò)展資料：

例1】大華公司以經(jīng)營性租賃方式租入廠房一幢，按租賃合同規(guī)定，每月租金于次月底支付，本月計(jì)提應(yīng)付租金2 500元。應(yīng)記錄：

借：制造費(fèi)用 2 500

貸：其他應(yīng)付款──應(yīng)付租金 2 500

次月通過銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)付租金，應(yīng)記錄：

借：其他應(yīng)付款──應(yīng)付租金 2 500

貸：銀行存款 2 500

【例2】大華公司實(shí)行退休金統(tǒng)籌，本月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提統(tǒng)籌退休金3 000元。則應(yīng)記錄：

借：管理費(fèi)用──勞動保險(xiǎn)費(fèi) 3 000

貸：其他應(yīng)付款──應(yīng)付統(tǒng)籌退休金 3 000

【例3】甲公司出租給某企業(yè)機(jī)器設(shè)備一臺，收到租用押金6000元，甲公司賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款6000

貸：其他應(yīng)付款6000

【例4】接上例，某企業(yè)租賃期結(jié)束退還該機(jī)器設(shè)備，甲公司退還押金，甲公司賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)付款6000

貸：銀行存款6000

參考資料：搜狗百科-其他應(yīng)付款

參考資料：搜狗百科-其他應(yīng)收款

2.代收代付稅費(fèi)如何做會計(jì)科目

1、代收代付勞務(wù)，可以通過“其他應(yīng)付款”科目核算。

2、帳務(wù)處理

(1)收到代付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)

借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款--代付勞務(wù)款

(2)支付勞務(wù)款時(shí)

借：其他應(yīng)付款--代付勞務(wù)款貸：銀行存款等

3、代墊代繳應(yīng)繳的稅費(fèi)，通過“其他應(yīng)收款”科目核算。

(1)代墊稅金時(shí)

借：其他應(yīng)收款--代墊稅金貸：銀行存款等

(2)收回代墊稅金

借：銀行存款等貸：其他應(yīng)收款--代墊稅金

擴(kuò)展資料

本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。

本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

參考資料來源：百度百科-其他應(yīng)收款

3.關(guān)于代收代付的會計(jì)問題

1，總廠開了張銀行支票80000元是發(fā)各個車間工資的；但本來是要開100000元給各個車間的，這時(shí)補(bǔ)做會計(jì)分錄： 計(jì)提100000元應(yīng)付工資： 借：制造費(fèi)用 100000 貸：應(yīng)付職工薪酬 100000 實(shí)發(fā)80000元工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 80000 貸：現(xiàn)金（銀行存款）80000 2，出納開了張收據(jù)，內(nèi)容是‘收各個車間應(yīng)繳的稅費(fèi)20000元’，這是100000元應(yīng)付工資中，扣除20000元的所得稅，剩下80000元實(shí)發(fā)工資。

3，收到了各個車間簽好的工資表。 各車間匯入工繳費(fèi)借：銀行存款100000 貸：其他業(yè)務(wù)收入--各車間工繳費(fèi)收入100000計(jì)提稅金借：其他應(yīng)收款20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)20000計(jì)提工資借：營業(yè)外支出80000貸：應(yīng)付職工薪酬80000 你應(yīng)該還需要作出發(fā)放工資的銀行付款收據(jù)。